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教材：书号9787810849685 出版时间：2007-02 东北财经大学出版社 刘明辉

第1课
课程主要特点 ;课程的主要内容 ;课程的结构和安排 ;课程导学的案例

第2课
审计是做什么的？ ； 案例：蓝田股份虚假会计报表分析
报表分析 ； 银广夏案例 ； 分析性复核在生活中的运用

第3课
第一章审计概论 ；第一节审计的产生和发展
（二）我国社会审计的产生和发展 ；（三）我国内部审计的产生和发展
二、国外审计的产生和发展 ；（二）国外的社会审计的产生和发展
（三）国外的内部审计的产生和发展 ；第二节 审计的定义

第4课
五、外国会计师职业组织和国际会计职业组织简介
二、审计的基本要素 ；三、审计关系 ；.第三节审计的导因和理论解释
二、信息论 ；三、代理论 ；四、保险论

第5课
审计主体的理性假设 ； 审计的分类 ； 现代审计组织的相关机构

第6课
全国注册会计师考试 ； 注册登机 ； 注册会计师职业后续教育
职业后续教育的检查

第7课
一、中国注册会计师协会的职责
二、中国注册会计师协会会员 ；（二）常设办事机构 ；四、地区注册会计师协会
五、外国会计师职业组织和国际会计职业组织简介 、第四节 注册会计师的行业管理

第8课
第三章 注册会计师执业准则 ；第一节 注册会计师执业准则概述
.二、注册会计师执业准则基本体系 ；第二节 注册会计师业务准则
二、注册会计师审计准则

第9~16课
（四）利用其他主体的工作 ；（五）审计结论与报告 ；（六）特殊领域审计
.三、注册会计师审阅准则 ；四、注册会计师其他鉴证业务准则
五、注册会计师相关服务准则 ；第三节会计师事务所质量控制准则

第10课
五、人力资源 ；六、业务执行 ；七、业务工作底稿 ；.八、监控
.第四节 注册会计师职业道德规范
二、注册会计师职业道德基本原则 ；三、注册会计师职业道德具体要求

第11课
三、注册会计师职业道德具体要求 ；（二）专业胜任能力 ；（三）保密
（四）收费和佣金 ；（五）与执行鉴证业务不相容的工作
（六）接任前任注册会计师的审计业务 ；（七）广告、业务招揽和宣传

第12课
电话指挥 ； 案例分析； 第一节 职业责任 ； 审计失败和企业经营

第13课
揭露违规行为的责任
第二节 fa(法律责任 ； 被审计单位的责任 ； 注册会计师的责任

第14课
二、外国注册会计师的法律责任
（二）习惯法下注册会计师对第三人的责任 ；（三）成文法下注册会计师对第三人的责任
三、中国注册会计师的法律责任 ；第三节避免法律诉讼的对策
二、注册会计师行业的应对措施

第15课
案例分析 ；第五章 审计目标与审计过程 ；第一节 审计目标
审计的总目标

第16课
三、审计具体目标 ；.2.与期末账户余额相关的认定 ；.3.与列报相关的认定
.（二）一般目标 ；（三）项目目标

第17课
第二节 审计范围 ；二、确定审计范围的依据
第三节 财务报表循环；第四节 审计目标的实现过程

第18课
第一节 审计证据 ； 审计证据的内容 ； 审计证据的种类 ； 直接证据

第19课
审计证据的特征 ； 二，审计证据的适当性 ； 审计证据的可靠性

第20课
函证 ； 第二节 审计工作底稿 ； 编制审计工作底稿的目的
工作底稿使用的文字 ； 工作底稿格式

第21课
审计过程记录 ; 记录重大事项 ; 审计工作底稿的变动
利用专家工作 ; 案例分析

第22课
初步业务活动 ； 遵守职业道德规范的情况 ； 审计业务约定书
审计业务约定书的内容 ； 审计业务的变更

第23课
第二节 总体审计策略 ； 总体审计策略的内容 ； 审计过程中对计划的更改
监督，指导与复核 ； 对计划审计工作的记录 ； 与治理层和管理层的沟通

第24课
第三节 审计重要性 ； 重要性的确定 ； 重要性的定性考虑
评价错报的影响

第25课
第四节 审计风险 ； 审计风险模型 ； 检查风险 ； 审计风险的应对

第26课
第八章 风险评估 ；.新旧准则的比较和变化 ；审计风险模型的变化 ；新准则的做法
新准则的基本思路 ；第一节风险评估的含义 ；二、风险评估程序和信息来源

第27课
法律环境及监管环境； 其他外部因素
分析程序 ； 经营活动 ； 筹资活动 ； 实施的风险评估程序

第28课
会计政策选择的范围 ； 会计政策选择的动机政策； 会计政策选择与盈余管理
流动资产的会计政策 ； 存货会计政策 ； 不同存货计价方法对利润影响
包装物与低值易耗品摊销 ； 固定资产会计政策 ； 不同折旧法下的利润和税金

第29课
（一）了解的具体内容 ； （二）实施的风险评估程序
四、被审计单位的目标、战略以及相关经营风险
五、被审计单位财务业绩的衡量和评价

第30课
第三节了解被审计单位的内部控制 ； 二、了解控制环境； 三、了解控制活动
四、整体层面对内部控制了解和评估 ； 五、对业务流程层面内部控制的了解

第31课
有关案例 ； 第四节 识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险
考虑财务报表的可审计性 ； 二、需要特别考虑的重大错报风险
3．非常规交易和判断事项导致的特别风险

第32课
第九章 风险应对 ； 第一节针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施
一、财务报表层次重大错报风险的总体应对措施
二、对源于控制环境的财务报表层次重大错报风险的考虑
三、财务报表层次的重大错报风险及其总体应对措施对总体方案的影响
第二节针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序

第33课
第三节 控制测试 ；（二）控制测试的要求 ；二、控制测试的性质
（二）控制测试的性质的选择 ；三、控制测试的时间 ；（二）对期中审计证据的考虑

第34课
(三)对以前审计获取的审计证据的考虑 ；四、控制测试的范围
第四节 实质性程序；(二)实施实质性程序的总体要求 ；二、实质性程序的性质

第35课
三、实质性程序的时间 ；（二）对期中审计证据的考虑 ；（三）对以前审计获取的审计证据的考虑
.四、实质性程序的范围 ；第五节 评价列报的适当性；第六节评价审计证据的充分性和适当性
二、形成审计意见时对审计证据综合评价

第36课
第十章 审计抽样和选择性测试方法 ； 第一节 审计抽样概述 ； （二）审计抽样的种类
二、选取测试项目方法的适用范围 ； 三、对抽样风险和非抽样风险的考虑 ； 四、样本设计

第37课
五、样本选取 ; 六、样本结果评价 ； 重估抽样风险 ； 形成审计结论
第二节控制测试中抽样技术的应用 ； 控制测试中运用的常用抽样方法

第38课
发现抽样 ； 第三节实质性程序中抽样技术的应用 ； 比率估计抽样 ； 概率比例规模抽样法
2．优点： ； 3．缺点： ； 4．PPS抽样原理

第39课
第十一章 审计报告 ； 第一节 审计报告的含义与种类 ； 二、审计报告的种类
（一）标准审计报告和非标准审计报告 ； 第二节 审计报告的基本内容
第二节 审计报告的基本内容 ； 四、管理层对财务报表的责任段 ； 五、注册会计师的责任段

第40课
第三节 标准无保留意见审计报告 ； 二、评价财务报表合法性和公允性时应考虑的内容
三、标准无保留意见审计报告的关键措辞 ； 标准审计报告的参考格式
第四节 非标准审计报告 ； 一、带强调事项段的无保留意见的审计报告


第41课
二、保留意见的审计报告 ； （三）基本内容和专业术语 ； 三、否定意见的审计报告
四、无法表示意见的审计报告 ； （五）基本内容和专业术语 ； 第五节　期后发现的事实
第六节　含有已审计财务报表的文件中的其他信息

第42课
第十二章 信息技术与审计 ； 第一节信息技术与审计
二、注册会计师对信息技术的依赖 ； 三、信息技术作为注册会计师的工具；； 四、信息技术与审计工作
第二节 电子数据处理技术模式分析 ； 二、流程图构成 ； 三、电子数据处理的技术模式
第三节电子数据处理环境下的内部控制

第43课
第四节 会计信息系统的审计 ； 第五节 计算机辅助审计技术
第六节 电子商务审计 ； 第七节 信息技术条件下现代审计的发展趋势

第44课
第十三章 销售与收款循环审计 ； 二、销售与收款循环的主要业务活动
第二节 销货业务的内部控制及其测试 ； 二、与收款业务相关的内部控制环节
三、登记入账的销货业务的真实性测试

第45课
三、控制测试 ； 第三节 销售与收款循环的交易类别测试 ； 第四节 主营业务收入审计
3.主营业务收入的截止测试 ； 第五节 应收账款审计 ； 4.审查未函证的应收账款

第46课
第十四章 购货与付款循环审计 ； 第一节 采购与付款循环概述
二、采购与付款循环中的主要业务活动 ； 三、采购与付款不相容岗位
第二节 购货与付款循环的内部控制与测试

第47课
二、固定资产的内部控制和控制测试 ； （二）固定资产控制测试
第三节 购货与付款循环的交易类别测试 ； 第四节 应付账款审计

第48课
第五节 固定资产审计 ； 第十五章 生产循环审计 ； 第一节 生产循环概述
一、存货与仓储循环的主要业务活动 ； 二、生产循环涉及的主要凭证和记录

第49课
第二节 生产循环的内部控制及测试 ； 成本会计关键内部控制 ； 二、生产循环内部控制的控制测试
第三节 生产循环交易类别测试 ； 第四节 存货成本审计 ； 第五节 存货监盘
第六节 存货计价审计和截止审计

第50课
第六节 存货计价审计和截止审计 ； 第七节 应付工资的审计
第十六章 筹资与投资循环审计 ； 第一节 筹资与投资循环概述 ； 第二节 筹资与投资循环内部控制及其测试
(二)筹资业务的控制测试程序 ； 二、投资业务的内部控制和内部控制测试

第51课
第三节 筹资与投资循环的交易类别测试 ;第四节 借款的审计 ;二、短期借款的实质性测试
第五节 所有者权益审计 ;第六节 投资审计

第52课
第六节 投资审计 ； 第十七章 货币资金审计 ； 第一节 货币资金与业务循环概述
二、货币资金的审计目标 ； 三、涉及货币资金的凭证和会计记录
第二节 货币资金的内部控制及其测试

第53课
第二节 货币资金的内部控制及其测试 ； 二、货币资金的控制测试 ； （二）初步评价内部控制的风险
第三节 现金审计； 二、现金重要的实质性程序 ； 第四节 银行存款审计

第54课
第十八章 特殊项目审计 ； 第一节 期初余额 ； 二、期初余额的审计程序
第二节 比较数据 ； 二、报告 ； 三、对新任注册会计师的补充要求
第三节 期后事项的审计

第55课
第四节 会计政策变更与估计 ； 二、会计估计的审计 ； 会计估计审计结果的处理
第五节 非货币性资产交换； 二、非货币性交易事项的审计程序 ； 三、审计结果的处理
第六节 关联方及其交易

第56课
第七节 或有事项 ； 或有损失的种类 ； 二、或有事项的审计程序
第八节 持续经营 ； （二）持续经营假设可能无法成立的情况
二、审计程序 ； 三、出具审计报告时对持续经营问题考虑


第57课
第十九章 终结审计 ； 第一节取得管理层声明书和律师声明书
第二节编制审计差异调整表和试算平衡表 ； 第三节复核审计工作
第四节与管理层和治理层的沟通 ； 第五节 形成审计意见

第58课
第六节 实施项目质量控制复核
第二十章 特殊审计领域 ； 第一节 对特殊目的的审计业务出具审计报告

第59课
第二节验资
第二十一章 财务报表审阅 ； 第一节 财务报表审阅 ； 第二节 预测性财务信息的审核

第60课
第二节预测性财务信息的审核 ； 第三节内部控制审核 ； 内部控制审核报告

第61课
第一节经营审计 ； 第二十二章其他类型的审计 ； 第一节经营审计 ； 第二节合规审计
三、合规审计报告 ； 第三节内部审计 ； 第四节政府审计

审计学 辅导课 第1课
第十一章－－第十五章

第2课
第十五章－－第十八章

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